建立高职院校科研经费内部风险控制机制的研究

王颖　安徽中澳科技职业学院   

安徽省合肥市　230031

［摘　要］：2016年8月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》( 中办发[2016]50 号)，总体要求中提出坚持“放管服”结合，进一步简政放权、放管结合、优化服务，扩大高校、科研院所在项目资金等方面的管理权限，这对高校科研项目经费内部风险控制提出更高要求。本篇文章首先对高校科研经费管理现状进行阐述，查找存在问题，主要有科研经费预算编制水平不高、项目经费支出较为混乱、项目缺少过程管理，经费监管不到位等几方面，对当前高校科研经费管理存在的主要问题进行分析，提出“放管服”大政策背景下，建立高职院校科研经费内部风险控制机制的具体举措。

［关键词］：“放管服”；高职院校；科研经费；内部风险控制机制

　　科学研究是国家科技事业与现代化建设发展的必要保证，也是建设高水平大学发展的需要，近年来，在国家政策的引领与推动下，政府加大对高校科研经费投入，经费量呈现快速增加趋势。

一、高校科研经费管理现状

　　　１、投入增长，研究成果倍增。根据国家科技部发布《中国普通高校创新能力监测报告2016》显示，截至2015年，中国高校R&D人员全时当量为35.5万人年，比2006年增长46.7%，居世界第一。高校R&D经费内部支出不断提高，2015年达998.6亿元，是2006年的3.6倍。同时我国普通高校由规模扩张转向内涵发展，科技创新综合实力快速提高，特别是在创新能力建设、创新人才培养、科技成果产出和转化方面的变化尤为明显。数据显示：2015年高校获得的横向科研经费总数超过350亿元，科技成果直接交易额超过20亿元。专利申请和授权增长迅速。高等学校专利授权量为13.6万件，其中发明专利授权量达到5.7万件，超过全国总量的五分之一，是十年前的9.2倍。近十年来，除创新能力建设迈上新台阶外，高校的基础研究和原始性创新也实现了新突破,取得了一批具有重大国际学术影响力的标志性研究成果。

２、简政放权、放管结合。为了更好激发科研人员科研热情，给科研领域注入更多活力，结合“双创”政策环境下对科研管理更高要求，2016 年8 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》( 中办发[2016]50 号)(以下简称《意见》)，其总体要求中提出坚持“放管服”结合，进一步简政放权、放管结合、优化服务，扩大高校、科研院所在项目资金等方面的管理权限，给予科研人员更多的自主权，公布了系列宽松及激励的政策措施，相对于前期较严格的资金管理制度，这次《意见》无疑给科研经费管理“松了绑”，也进而对高校科研经费的风险管控提出了更高要求。

３、中央导向推进，地方贯彻实施。为了更好贯彻落实国家《意见》精神，深入实施创新驱动发展战略，系统推进全面创新改革试验，激发创新创造活力，各省都制定了实施意见，安徽省于2016年12月率先印发了《关于改革完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》(皖办发〔2016〕73号)，制定了省内高校科研项目资金管理的具体的实施指南，并明确由省级财政厅等主管部门负责监督实施。

二、高职院校科研经费管理存在的问题

高职院校作为中国高等教育重要组成部分，也是推动现代社会科学技术水平进步的重要力量，肩负着越来越多的现代化技术研究与开发任务，在国家充足研发经费投入的条件下，科研能力与水平明显提高，研发成果不断涌现。但十八大以来，我国相关纪检、审计部门在巡视监督检查过程中，发现并指出了当前高校科研经费使用中存在不少问题，频频曝光的科研经费违法违规案件，以及不断滋生的经费腐败现象，给高校科研经费管理和控制敲响了警钟。高职院校科研项目数量及经费总量虽比不上研究型大学，但对于高职院校内部管理而言，科研经费管理方面还存在着较为突出问题，需要加以改进。

１、科研项目预算编制水平不高。一般高职院校科研项目经费都必须纳入预算管理，按照财政预算管理要求，细化预算科目。但由于预算政策掌握有限，项目负责人编制预算时存在不知道“如何细化经济科目、需不需要采购”等情况，造成预算编制不准确，随着项目研究实施开展，出现了“要花的费用没有列预算，列过预算的花不了”现象。预算调剂受财政政策影响，实施操作难度较大。

２、项目经费支出较为混乱。科研项目负责人是科研经费使用的直接负责人，对经费使用的合规性、合理性、实性和相关性承担法律责任。少数项目负责人制度意识淡薄，以为项目经费都是个人的，想怎么花就怎么花，出现了随意提高费用标准、列支不相关费用、甚至出现“小金库”等情况，造成不好的社会影响。从近年相关案例分析，绝大多数科研项目违法违纪及腐败案例都是由项目经费支出混乱造成的。

３、项目缺少过程管理，经费监管不到位。高职院校科研经费的管理涉及科研、财务、资产、审计内部多个部门，目前部门之间各自为政，缺乏协同防范科研经费风险的管理意识，加之高职院校尚未建立起目标明确、制度完善、操作性强的科研经费监管体系，致使科研经费监管环节不连贯，责任划分不明确，为少数科研人员违法违规使用科研经费留下监管机制上的漏洞。

４、“重立项、轻研究”的情况时有发生。一些高职院校把科研经费的获取当作资金筹集方式，科研项目立项的越多，所取得的科研经费也就越多，科研成果也就优越，院校的社会影响力与和排名也会相应提高。高职院校由此片面的追求科研项目申请规模以及数量，而忽略了科研项目本身的研究性与应用性。

三、建立高职院校科研经费管理的内部风险控制机制。

面对国家政策导向，坚持“放管服”结合，进一步简政放权、放管结合、优化服务，扩大高校、科研院所在项目资金等方面的管理权限，另一方面，又考虑巡视、审计、财政管理等方面意见，保障资金安全，规范科研项目经费管理等，因此，如何建立校科研经费管理的内部风险控制机制成为高职院校必须面对的课题。高职院校从原来被管转变为主动管，建立行之有效的科研经费管理内部风险控制机制势在必行。目前高职院校基本都有一套相对成熟的校内管理制度，要建立内部风险控制机制，必须与学院内部管理制度有机融合，将把内部风险控制的相关要求有机嵌入现行的校内管理制度中。

１、进一步加强预算管理，规范财务行为。加强科研项目的预算管理，对科研项目预算编制给予专业指导，简化预算编制内容。跨年度实施的财政科研项目，实行分年度编制预算。项目实施过程中，可以经高职院校自主审批后对项目预算进行调剂。为调动科研人员工作的积极性，考虑科研项目实施的特殊性，院校应制订相应的科研项目经费管理办法，明确规范项目经费列支劳务费、咨询费、差旅费、会议费、国际合作交流等费用事项，将科研项目经费支出与院校一般事务性支出区分开，制订适应本院校的人员激励力度，明确结余资金使用管理，最大程度地为科研项目正常开展提供保障。科研人员也要端正思想，遵守科研项目经费支出各项规定，规范个人财务行为。

２、强化资金使用绩效评价，保障资金使用安全规范有效。开展科研项目绩效自评工作。按照“谁申请资金，谁设定目标”原则，设定指向明确、细化量化、合理可行的绩效目标。项目完成后，由项目负责人、院校项目管理部门对绩效目标进行自评工作，根据年度绩效目标完成情况打分，形成相应的自评报告，做为项目结题验收及以后年度预算申请、安排的重要依据。通过项目绩效自评，能明确项目经费计划在一定期限内达到的产出和效果，保障资金使用安全规范有效。

３、建立科研项目管理信息化平台，提高科研管理效率。进一步提高项目管理信息化水平，打造单位内部科研、财务、资产等多部门和项目负责人共享的信息平台，充分利用信息化手段，加强对科研项目的过程管理与经费使用监督。一但发生异常情况，可以及时纠正，将风险降低在可控范围内。政府“放管服”后，高职院校自主管理压力与工作都增加了，通过信息化平台，也能最大程度提高内部管理工作效率。

４、实行科研项目经费公开制度。科研项目应实行内部公开制度，项目负责人在结题前应主动公开项目预算、预算调剂、资金使用情况，特别是间接费用、外拨资金、结余资金的使用，以及项目研究成果等。自觉接受单位内部广大教职工的监督。

参考文献：

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