新时代下看土地银行制度的建设

——以广西壮族自治区恭城瑶族自治县为例

廖皓杰¹，曾鸣²

（1. 硕士生导师，广西财经学院，会计与审计学院，广西，南宁，530003；

2.硕士生，广西财经学院，会计与审计学院，广西，南宁，530003）

摘要：农村土地银行这一概念在国外已存续百年之久，但在我国尚处在萌芽初探期。建设农村土地银行，有助于提高广大农民土地流转的积极性，对土地资源进行优化配置，以实现土地规模化经营，提高农民收入，推动乡村振兴战略实施。在建设实施过程中，存在不少尚待完善之处，故此本文通过对广西恭城瑶族自治县进行座谈调查，总结出目前我国土地银行所存在的问题，并借鉴国外成熟的土地银行建设经验，提出合理化改进建议。通过本文的研究，继续完善我国土地银行的运行机制，以便更好地推动符合我国国情的土地银行建设。

关键词：土地银行；金融中介机构；农业金融

Looking at The Construction of The Land Banking System

 in The New Era

-Taking Gongcheng Yao Autonomous County of Guangxi Zhuang Autonomous Region as An Example

Liap HaoJie  ZENG Ming

(School of Accounting and Auditing，Guangxi University of Finance and Economics，Guangxi，530003，China)

Abstract: The concept of rural land bank has existed for more than a hundred years in foreign countries, but it is still in its infancy in China. The construction of rural land banks will help to improve the enthusiasm of the majority of farmers for land transfer, optimize the allocation of land resources, achieve land-scale management, increase farmers' income, and promote the implementation of rural revitalization strategies. In the process of construction and implementation, there are still many areas to be improved. Therefore, this paper summarizes the problems existing in China's land bank through the investigation of Guangxi Gongcheng Yao Autonomous County, and draws on the experience of foreign land bank construction. Rationalize improvement suggestions. Through the research of this paper, we will continue to improve the operational mechanism of China's land bank in order to better promote the construction of land banks in line with China's national conditions.

Keyword : Land bank;  Financial intermediation;  Agricultural finance

0 引言

虽然历经国外数几百年的不断探讨发展，土地银行制度的理论建构和现实操作，已经较为成熟与完善，并配套有相应本国的经济机制和法律机制，以保证土地银行及其制度与现代社会相适应。而关于在我国建立农村土地银行制度的建设，目前只处在理论探索阶段，关键问题是如何建设，如何借鉴国外经验等。故此应结合我国经济社会发展实况，配合最新农业政策，建设具有我国特色的土地银行，以发展现代农业，为解决目前“三农”问题找到一条全新破解之路，更好地贯彻落实党十九大提出的乡村振兴战略的实施。

1 文献综述及相关理论

1.1 文献综述

国外相关理论研究起步早、经验成熟、成果丰硕。与国内土地银行主要以农村为主不同，国外偏向从城市“土地银行”出发，深入研究其内涵及有关理论。国外学者Fletcher Harvey（1974）在其文章中指出，建议把土地银行整体划分为项目土地银行以及普通土地银行两种，第一种主要在特定区域内的土地银行，而第二种则是指为了城市规划而建立的一种土地制度。^[1] 而国外学者Dunkerley Harohl（1983）则认为，本国的土地银行必须收购足够量的可供使用土地，才能发挥土地银行应有的作用，以当期的城市规划为收购土地的依据，以求实现土地资源的增值，又能实现了本国政府宏观调控职能。^[2]

近年来，国内许多学者深入探讨了土地银行的定义、运营机制及法律政策规定等，并取得了一些重要成果。学者曾庆芳（2010）认为，“土地银行”的首要职责是借助土地存贷以合理配置土地资源，次要职责是通过发放土地抵押贷款以解决农业发展的资金紧缺问题，而两个职责需要均衡发展才能使“土地银行”在现代农业发展中建立起长效机制。^[3] 而学者左停（2013）总结后野认为，“土地银行”的含义主要有两种：第一种作为金融机构，其业务主要为土地存贷及和土地相关的长期信用业务，该类土地银行既包括由政府主导旨在促进本国农业发展的政策性金融机构，又包括具有盈利性质、自负盈亏的金融机构；第二种是由政府设立并主导的“土地储备机构”，其主要目的是合理调控土地市场并提高土地资源的有效配置。^[4] 学者郭骊则指出，当前某些地方以促进土地流转为核心的中介运作模式已经逐渐发展成为国农村土地银行的初级阶段，但农村土地银行是以农地抵押贷款为核心业务,所以后面的发展需要完善相关制度，以促进真正农村土地银行的建立。^[5]

1.2 相关理论

由于农业及农业经济相较于其他行业而言，具有弱质性、弱势性、规模不经济等三项基本属性，故此要实现农业现代化离不开财政和金融的大力支持，其中涉及农业金融支持方面，主要是借助金融中介机构(financial intermediation)。所谓金融中介机构，就是专门从事各种金融活动的法人机构，其主要业务是吸资金盈余部门的资金，将其输送给资金赤字部门，并向各方提供金融服务等，在整个资金融通过程中，主要起到一个桥梁的作用。

银行类的金融中介机构通过负债业务将资金盈余者手中的资金吸收过来，再通过资产业务将这部分资金提供给资金需求者。通过充当这样的“中介人”使社会闲散资金得以较有效地运作，即使得社会闲置资金，流向收益较高的行业和领域，给资金盈余者带来较高的资金使用报酬同时，又为资金需求者解决了生产所需的资金问题，提高了资金的使用效率；最后，由于金融中介机构一方面支付给资金盈余者部分利息，另一方面又向资金需求者收取一部分利息（通常后者大于前者），因此高额的利差成为该类金融中介机构利润的主要构成部分。^[6]

与此同时，金融中介机构为债权债务双方搭建起一座资金转移的桥梁，通过该座资金转移桥梁，服务于债权人与债务人，为他们提供货币资金往来需要的场所及相应的服务，最终实现货币的转移。而具体到农村金融中介结构的发展，需要坚持农村经济、社会、金融等三者的共同协调发展。

而农村土地银行本质上也是一类金融中介机构，它很好地促进农村经济、社会、金融等三者协调发展。所谓土地银行，在《土地科学词典》中将“土地银行”表述是一类主营业务为办理土地抵押贷款及长期放款的银行。而在《土地大辞典》（马克伟主编，长春出版社 1991 年版）里面把“土地银行”解释为“一种办理土地金融业务的信用机构，其主营业务是发行或出售土地债券及抵押债券，并负有还本付息的职责”。目前，国内对“农村土地银行”（以下简称“土地银行”）还没有一个统一的定义，现在较为流行的对“土地银行”的理解可总结为是指主要经营土地的存贷业务和有关金融服务的，对土地进行储备、开发、提供出售土地抵押贷款服务的金融中介组织。

而上文提到的土地抵押贷款是指，由美国联邦土地银行向本地区的农场和农业生产者提供抵押贷款，抵押主要以土地为对象。具体抵押程序为：土地银行协会接受申请人申请，协会审查通过后，由本地区土地银行进行贷款的发放，申请贷款人与土地银行共同负责。根据法律规定，对任何单独借款人放款限额不能超过一家联邦土地银行股权资本的20%，巨额借款可由几家联邦土地银行之间共同安排承担。土地银行的贷款利率与其他农业信贷机构相比较而言，处于较低水平，但同时具有一定的浮动空间，故与浮动利率相似。我国在2016年在全国被选中的地方进行首次允许农民将其土地作为银行贷款的抵押物计划，这可能让占中国总人口接近一半以上的有能力的普通农户，能有机会进入我国信贷市场，并使得某些限制性规定，诸如对现行土地使用及融资的限制等有放宽的趋势，有力推动我国信贷市场的健康发展。^[7]

由定义可知，农村土地银行简单的概括是一类从事农地抵押融资服务的银行。因此从土地银行的本质及特点来看，土地银行具有以下特点:

1.农村土地银行不仅是提供土地使用权的中介机构，同时也具有为农村的土地流转提供综合性服务的功能。

2.农村土地银行不仅以合作社的形式运营，其发挥主导作用的是农民与村集体；还可以以服务中心的形式进行运营，而这种运营方式受地方政府的主导。

3.土地银行的主要业务包括：土地的租赁、土地的开发活动、为土地流转过程的各个阶段提供相关的信息咨询、处理流转纠纷与协调中介等金融类资讯服务。

4.土地银行的资金来源不仅包括广大农户投入的资金，也包括地方政府的资金扶持，即政府补助资金。

5.土地银行在经营管理的过程中面临着各种风险，但是其风险承担的主体不同，有些农村土地银行的经营风险由政府以及村集体的经济组织承担，有些农村土地银行的经营风险由入股的农民承担。^[8]

2 我国现状及调查分析

2.1现状综述

相比较国外已有数百年历史的土地银行理论与实践经验，我国目前对于这一理念还处于初级、不断摸索阶段。早在20 世纪 30 年代就出现 “土地银行”这个概念以及初步设想方案，然而“土地银行”的实际建立及实践却是在近些年才开始的。而身为我国首批土地估价师的学者陈犟在1996 年出版的《土地银行学》是截至目前在我国国内唯一的关于土地银行专门书籍。而自 1996 年在上海市建立全国第一家城市土地储备机构起，国内主要城市纷纷建立了自己的土地储备机构。例如，2003年山东省诸城市枳沟镇创立了“土地信托中心”，2006 年宁夏平罗县选取了个别试点村镇建等。

随着我国社会经济的进一步发展，相应的金融市场也逐步完善，土地银行也随之得以发展起来，并逐步发展了具有我国特色的土地银行模式，比较有代表性的有台湾模式、上海模式、鹊山模式三种运营模式。而三种典型模式在实践运用推中广，又以“鹊山模式”为主流。其主要运营机制为：作为一种土地中介机构以促进农村土地规范流转, 优化土地资源配置，并通过地方政府组织、土地承包经营权所有人参与, 伴随土地整理开发和集中规模经营。我国目前较为流行的土地银行运营结构如图1-1所示：

图1-1  我国土地银行运营结构图

Figure 1-1 China's land bank operation structure

根据我国土地银行运营结构图，总结出的具体运营模式为：农户自愿将土地承包经营权存入土地信用合作社，再由土地信用合作社将地存入当地土地银行，而农户将收取相应的存入利息。土地银行再将存入的土地统一划块打包贷给有种植需求的农户，收取相应的利息。同时与有关农业龙头企业合作，通过信息互换，让他们提供农资和技术指导，同农户鉴定产品收购保底价，以便降低种植农户的种植风险。土地银行以赚取差额利息等方式用于自身建设发展和风险资金管理，并结合我国土地抵押制度，开展诸如土地的存贷与评估业务、土地监管与整理整合业务、土地的信息互通交流类服务、及发展农业金融类服务。与此同时，需要国家政策支持，与相关法律制度的相配合。

2.2 调查分析

2.2.1 样本选取

本文选取广西壮族自治区恭城瑶族自治县作为本次调查主要对象，因为从2016年以来，恭城瑶族自治县的土地银行在龙虎、西岭、栗木、嘉会、莲花、三江、观音、恭城镇等9个乡镇纷纷开设。近年来，不少非广西的非公经济人士走进恭城办起土地银行，吸纳农民土地种植水果，土地银行既给农民开租金，还让农民在农场做事，目前已初具规模的土地银行有唐章生办的“土地银行”及各村办。而上述选取广西恭城瑶族自治县的土地银行，其运营结构基本与上文提到的我国土地银行整体运营结构相似，即通过存贷合规土地，获取租金或利息收益等。此次调研选取了广西恭城瑶族自治县的龙虎、西岭、栗木、嘉会、莲花等5个乡镇建有“土地银行”作为样本村，采取的主要调查方式为到农户住处进行访谈、到恭城瑶族自治县进行实地问卷调查。共发放调查问卷350份，310份得以回收，其中有效问卷数目达298 份，具有较高的调查问卷有效率。被调查者中，男性160 名，女性138名，平均年龄51 岁,职业类型中以务农为主，受教育程度集中在初中，对“土地银行”的参与形式，199 人“只存”，88人“既存且借”，11 人“只借”。样本特征和数据描述统计如表 3-1 所示。

表1-1 恭城瑶族自治县样本农户基本情况统计表（人）

Table 1-1 Statistics on the basic situation of sample farmers in Gongcheng Yao Autonomous County (person)

2.2.2 指标选取及权重

土地银行是近年来国内新兴的新型土地流转制度，在我国理论界已开展较为深刻的阐述与讨论，但在基层普通农户，受到诸如受教育程度、信息获取能力等众多外部因素限制，对土地银行还是比较陌生的。而农地制度的整体效果如何很大程度上取决于具体的制度安排对于广大农户的整体满意度如何，整体满意度具体表现为是否为广大农户所知晓熟悉，是否尊重了农民的主观意愿，是否让广大的农户积极参与其中。故此该满意度调查从制度认知与否、制度设计合理满意度、制度实施及服务满意程度三个方面进行调查。以求通过调查，初步对国内土地银行发展现状作出更为客观的描述。

土地银行制度对于广大农户而言，还比较陌生，故此对于制度的满意度调查，制度认知应居于首位，权重最大，属于初步认知与否层次。接着知晓了制度安排，对制度设计是否满意应居于次席，属于制度认同与否层次，权重次于认知层次。因为如果对制度安排不满意程度越高，真正实施的参与度越低。最后，制度实施及服务的整体满意度属于制度实施参与与否层次，权重应较前两者低。具体指标及权重见表1-2

表1-2 土地银行农户满意度评价指标权重表

Table 1-2 Weights of Agricultural Banks' Satisfaction Evaluation Indicators

2.2.3 满意度指标指数计算

有总多方法来测量顾客满意度的量表, 而最较为常用的一种是利克特量表（Likert scale）5 级量表。按照他的设定，可将问卷分为五个级别，分别是“非常满意”、“满意”、“一般’,“不满意”和“很不满意”，与之相对应的数字层级为“5、4、3、2、1 ”。

测算关于农户满意度调查问卷的方法，本文采用算术加权平均法。即：

R=，其中R 为农户满意度指数； 为第i个指标的权重； 为第i个农户对第i个满意度指标的打分。经测算，有关结果如表1-3所示。

表 1-3广西恭城瑶族自治县土地银行农户满意度指数

Table 1-3 Farmers' Satisfaction Index of the Land Bank of Guangxi Gongcheng Yao Autonomous County

一级指标 Primary indicator	二级指标 Secondary indicators	满意度均值 Satisfaction mean		指标权重 Index Weight		满意度指数 Satisfaction index
农户对制度的知晓度	是否了解土地银行	2.12	2.35	50%	40%	1.06	0.94
	是否熟悉土地银行运营机制	1.55		30%		0.47
	是否鼓励土地银行建设	3.38		20%		0.68
农户对制度计的满意度	是否满意土地租金标准	2.53	2.59	30%	35%	0.76	0.91
	是否满意与农业政策相配合效果	2.34		36%		0.84
	是否满意土地银行存借期限设置	2.89		34%		0.98
制度实施及服务的满意度	是否满意土地银行租金发放效率	2.44	2.34	50%	25%	1.22	0.58
	是否满意相关服务（疑问咨询等）	2.31		40%		0.92
	是否对土地银行发展有信心	2.26		备案信息 举报中心 举报中心 行业协会 网络110 互联网协会 举报热线 首都协会 本站持《出版物经营许可证》 仅从事《管理世界》杂志的网上订阅工作,非任何杂志官网,并不涉及杂志社的出版等事务,特此声明！ 工信部备案：湘ICP备2025122662号-1，营业执照统一社会信用代码：91430721MAEHMRR7OE， 出版物经营许可证号：新安新出发证字第2025002号 特别声明:本站资料均源于网上的共享期刊资源，请特别注意，勿做其他非法用途。 如有侵犯您的版权或其他有损您利益的行为，请联系指出，期刊咨询服务平台会立即进行改正或删除相关内容! 扫码添加微信咨询 QQ客服：1663286777 电话：137-1883-9017 收到信息将及时回复